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        陸永俊 18661136670
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        報表審計

        財務收支審計

        【財務收支審計對象】 財務收支審計是指對實行預算管理的事業單位、實行企業管理的單位、行政事業單位或基本建設項目的財務收支情況進行的審計 【實行預算管理的事業單位】 (1)項目撥款是否按規定入賬; (2)資金使用是否符合規定的用途; (3)資金是否安全等。 【行政事業單位】   A.財務收入方面 (1)未經省級人民政府的財政部門會同物價部門批準進行收費。 (2)應繳未繳財政專戶和沒有及時足額上繳財政及坐支應繳未繳收入。 (3)賬外資金形成“小金庫”。 (4)不按規定使用財政部門統一印制或監制的收費票據。
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        詳細說明

        【財務收支審計對象】 
             財務收支審計是指對實行預算管理的事業單位、實行企業管理的單位、行政事業單位或基本建設項目的財務收支情況進行的審計

        【實行預算管理的事業單位】 
             (1)項目撥款是否按規定入賬;
             (2)資金使用是否符合規定的用途;
             (3)資金是否安全等。

        【行政事業單位】  
             A.財務收入方面
             (1)未經省級人民政府的財政部門會同物價部門批準進行收費。
             (2)應繳未繳財政專戶和沒有及時足額上繳財政及坐支應繳未繳收入。
             (3)賬外資金形成“小金庫”。
             (4)不按規定使用財政部門統一印制或監制的收費票據。
             B、財務支出方面
             (1)發放各種補貼、獎金未經財政部門批準。
             (2)應交未交各種稅金及附加。
             (3)擠占、挪用專項資金。
             (4)虛假發票報賬。
             (5)亂列支出。
             (6)虛列支出。
             (7)購置固定資產未記入單位的固定資產賬。
             (8)超越單位權限處置資產。
             (9)購買控辦商品未辦理控辦手續。
             C、財務其他方面
             (1)在往來款賬中長期掛賬。
             (2)其他需要注意的問題。

        【實行企業管理的單位】  
             (1)對企業的會計資料,包括會計報表、會計賬簿和會計憑證的真實、合法進行審計。
             (2)對企業資產,包括流動資產、長期投資、固定資產及其累計折舊、在建工程、無形資產、遞延資產和其他資產的安全完整、保值增值進行審計。
             (3)對企業負債、包括流動負債和長期負債的情況進行審計。
             (4)對企業所有者權益,包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤的真實、合法進行審計。
             (5)對企業損益,包括收入、成本費用和利潤的情況進行審計。


        【基本建設項目的財務收支審計】 
             (1)項目撥款是否按規定入賬;
             (2)資金使用是否符合規定的用途;
             (3)資金是否安全等。

        【審計基本流程】
             (1)由單位主管部門或被審單位聘請會計師事務所,會計師事務所與委托方初步接觸,對擬進行審計的單位或建設項目的基本情況進行初步了解;
             (2)簽訂業務約定書;會計師事務所進場進行現場審計,出具審計報告初稿;
             (3)與被審單位或建設項目主管部門交換意見,根據交換意見對審計報告初稿進行修改,出具正式審計報告。


        【審計所需主要資料清單】
             (1)法人登記證、組織機構代碼證、稅務登記證、銀行開戶許可證及其他需要的證件等的(復印件)
             (2)所有憑證、賬簿及其他相關資料 
             (3)有關內部控制及內部機構設置、職責分工資料 
             (4)被審計期間的財務預算或財務計劃 
             (5)被審計期間本單位所使用的財務會計政策 
             (6)被審計期間的年度會計報表、財務報告以及社會審計機構出具的審計報告 
             (7)被審計期間的財產清查和債權債務清理資料 
             (8)被審計期間的重大投資活動的相關資料及相關會議記錄 
             (9)審計部門認為應當提供的其他有關資料


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